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关于对县政府贯彻实施“预算一法一条例”
作者:怀安人大  来源:本网  发布时间:2017/12/11 10:34:28  发布人:怀安人大
 

怀安县人大常委会
关于对县政府贯彻实施“预算一法一条例”
执法检查的报告(书面)
 
——2017年 8月30日在怀安县第十六届人大常委会第四次会议上
县人大财政经济科
 
根据河北省人大常委会办公厅关于《开展“预算一法一条例”执法检查实施方案》的要求,我县人大常委会对此项工作高度重视,成立了由王海滨主任为组长,牛运富副主任为副组长,部分人大常委、人大代表及人大主席为成员的执法检查组,并邀请了主管副县长郝迎光同志,于8月16日下午到怀安县财政局会议室召开了座谈会,听取了财政部门负责人的自查汇报,现将执法检查情况汇报如下:
一、预决算编制
1、政府预决算情况
(1)"四类"预算全口径编制。新预算法实施以来,我县严格按照预算法要求,“全口径”编制预算,将政府所有收支全部纳入了预算管理,并分别编制了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等四类预算,并按程序将预算草案及时提交怀安县人大常委会进行初步审查。
(2)预算编制的精细化。一般公共预算支出,按其功能分类编列到项,按其经济性质分类,编列到款;政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出,按其功能分类编列到项。但在预算定额的制定,差额人员经费的全面保障等方面,还需要在编制以后年度财政预算时予以完善。
(3)上级提前下达的转移支付编入本级预算。我县年初预算将本级收入预计46005万元、上级税收返还2420万元、上级补助基数32560万元、提前下达转移支付46652万元和调入土地出让净收益30958万元、调入存量资金6498万元等调入资金全部编入预算。
(4)上级下达的涉及乡镇的转移支付分乡镇、分项目下达给乡镇。主要是村级组织运转经费,2017年预算共安排273个村级组织运转经费2593.5万元,平均每村9.5万元(省6.5万元,县配套3万元)。
(5)重点支出和重大投资项目绩效目标和实现措施。县财政对列入财政预算的项目,统一运用省财政厅“五位一体”系统平台,编制进入预算项目库,实施绩效预算管理。严格落实不入库不编列预算的要求,要求各部门预算项目每一个项目要素内容完整详实、绩效目标指标量化科学、适用科目尽量准确、预算级次编列得当。尤其对重点支出和重大投资项目严格管理,绩效明确,实现措施明晰可行。如2017年初预算支出中,土地整治项目、国家重点生态林基地建设项目、美丽乡村建设项目、棚户区改造项目等支出,严格按照项目管理要求,逐项编列项目编码、项目名称、项目实施计划、资金支出计划、绩效目标、效果指标,评价标准等。
2、部门预决算情况
(1)财政部门批复的部门预算决算,包括一般公共预算收支情况、政府性基金预算收支情况,涵盖财政拨款收支情况、非财政拨款收支情况。①2017年县财政以怀财字[2017]19号文件批复了各部门预算,包括部门收支预算总表、部门基本支出预算表、部门项目支出表、部门“三公”及会议培训经费预算表、部门政府采购预算表等共计10张表。②以怀财字[2017]50号文件批复了各部门2016年决算,包括收入支出决算批复表、财政拨款收入支出决算批复表、一般公共预算财政拨款收入支出决算批复表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算批复表、政府采购情况表、部门决算相关信息统计表(三公经费表)等10张报表及相关说明。
(2)部门预决算支出,均按其功能分类编列到项,按其经济分类编列到款。
(3)部门预决算的编列,尽量细化,包括了部门职责、机构设置,对人员、“三公”经费、固定资产等数据的增减变化都进行了详细说明,并对政府采购、政府性基金、公共财政预算收入等专业性较强的名词术语进行了解释。
(4)各部门对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用等重要事项,统一以“怀安县XX部门机关运行经费安排情况说明”的文本形式做出说明。
(5)2017年20个部门,按照预算法、政府采购法的相关规定,认真编列政府采购预算,政府采购预算金额12893.48万元。
二、预决算公开
(1)2016年,财政部门依据省市有关文件精神,印发了《怀安县县级预算公开办法(暂行)》(怀财字[2016]115号)。2017年,印发了《关于进一步做好2017年预算公开工作的通知》(怀财字[2017]21号),对全县预决算公开工作进行规范。财政部门预算股具体负责政府预算公开并指导全县部门预算的公开工作,国库股具体负责政府决算公开并指导全县部门决算公开工作。
(2)2017年政府预算和部门预算、2016年政府决算、部门决算已按照规定的时间、格式要求详尽公开。政府预算、部门预算、政府决算、部门决算均按照省厅统一要求和模板予以公开。专项转移支付分地区安排情况、专项转移支付分项目安排情况均有单独报表予以公开。
行政事业性收费目录、政府性基金项目、政府采购管理等及时在“怀安政府网”公开,便于各部门、单位查询。
(4)按照新预算法“第十四条 经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表,应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开,并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项做出说明。经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表,应当在批复后二十日内由各部门向社会公开,并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项做出说明。各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。”的规定,我县2017年政府预算经2017年2月25日怀安县第十六届人民代表大会第一次会议审议批准,县财政部门于3月8日在政府门户网站进行了公开。并于3月10日批复2017年部门预算,各部门于3月13日按规定在政府门户网站公开。我县2016年政府决算经2017年6月22日怀安县第十六届人大常委会第二次会议审议批准,财政部门于7月3日按规定在政府门户网站公开。并于2017年7月17日批复2016年部门决算,各部门于批复后20个工作日内按规定在政府门户网站公开。
(5)政府及部门预决算均在法定时间内在“怀安政府网”“政务公开专栏”进行了公开,公开时限持续。
三、预算收入征收管理情况
(1)从2015年起,全县收入任务不再分解下达各乡镇,国税、地税、财政作为收入征管部门,严格依法强化征管,确保应收尽收。2017年县政府印发了关于进一步加强综合治税管理的意见(怀政发[2017]1号),结合我县实际,要求各部门协调联动,强化全县综合治税管理,堵塞税收漏洞,确保全年收入目标任务的完成。
(2)全县财政收入全部依法征收,不存在寅吃卯粮、虚收空转、先征后返等行为,财政收入数据真实。
(3)2016年全部财政收入完成72846万元,其中税收收入完成43704万元,非税收入完成29142万元。一般公共预算收入完成41823万元。非税收入占一般公共预算收入的69.7%,占比较高,主要原因是①全部财政收入中,电力、建筑、制造、房开行业税收32591万元,占全部财政收入的44.7%,其中县级留成收入仅为9233万元,占一般公共预算收入的22.1%。②财政收入对土地收入依赖性较强。国有资源有偿使用收入20261万元(占补平衡指标收入19700万元),占全部收入的27.8%,占一般公共预算收入的48.4%。③骨干财源项目少。税收主要依靠国电怀安热电厂、沃尔沃等重点企业,其他立县大项目较少;民营经济数量少、体量小,依然是县域经济发展的短板,对财政收入的贡献较低。
2017年1-7全部财政收入完成25953万元,其中税收收入完成20149万元,非税收入完成5804万元;一般公共预算收入完成14367万元。非税收入占一般公共预算收入的40.4%。与上年相比,非税收入占比虽然大幅降低,但仍然超过30%,主要原因是①国电怀安热电厂税收断崖式下滑。由于上网电量减少、燃煤价格上涨等原因企业亏损严重,1-月税收收入完成2957万元,较上年减收4617万元。②沃尔沃上年同期税收1811万元,今年起划归市级分享。③“营改增”政策影响税收减收800万元。④对土地、国有资产拍卖等一次性收入依赖性较强。需要今后进一步调整优化收入结构,继续加大以零部件产业园为骨干税源的培植力度,督促谋划的项目尽快落地,在建的项目加快进度,尽快投产见效,提高收入质量。
四、专项转移支付下达和使用情况
(1)截止2017年7月底,上级共下达转移支付资金89330万元,其中财力性转移支付资金26799万元,专项转移支付资金62531万元。7月底,已经下达和安排使用54355万元,占专项转移支付资金的80.8%。未安排资金8176万元,主要包括①中央财政林业生态保护恢复资金1854.76万元,是退耕还林补助资金,执行时根据林业部门提供真实、完整的资料后予以拨付,目前尚未提供。②农业保险资金1000万元,待实际发生后拨付保险公司。③农机购置补贴230万元,待部门提供农户购置资料齐全后直接打卡到农户。④义务教育经费1773万元,该项资金上级直拨教育特设专户,目前还未收到资金。⑤其他指标未执行主要是7月通过系统接收,但纸质文件尚未收到,无法执行。
(2)除社保、扶贫资金按照上级要求拨付专户管理外,县财政对其他类专项转移支付均采取直接支付和授权支付方式支付。财政局多次印发文件,要求各部门加快专项资金支出进度,并要求局内各股(室)在收到上级下达的专项资金指标后,要在30个工作日内将额度(或资金)下达到业务主管部门或相关单位。不存在未经批准变更项目内容或调整预算的情况,同时也不存在截留、挪用现象。
(3)2017年财政部门收到“大气污染治理”专项转移支付指标969万元,均已支付业务主管部门。其中447万元用于新能源汽车补贴,业务主管部门是工信局;300万元用于洁净型煤推广,222万元用于其他大气污染防治项目,业务主管部门是环保局。“地下水超采综合治理”2017年收到专项资金指标2864.09万元,额度县财政已支付到业务主管部门县水务局,项目实施方案已通过专家评审和财政评审,待市水务局批复后具体实施。“大气污染治理”和“地下水超采综合治理”项目均录入省财政厅“五位一体”系统预算项目库,编制了绩效管理指标,我们将对资金使用和绩效给予高度关注。
五、地方政府债务情况
(1)2015年县政府向人大常委会报告债务限额72391万元,2016年县政府向人大常委会报告债务限额96391万元。债务余额、债务使用及偿还情况均在年初预决算报告中单独予以说明,2015年新增政府债券8782万元、2016年新增政府债券24000万元、2017年新增政府债券23200万元使用方案均由县政府上报县人大常委会批准。其中2017年新增政府债券23200万元(其中一般债券资金3000万元,专项债券资金20200万元),县政府于6月9日向县人大常委会报告政府债券情况(怀政字﹝2017﹞62号),县人大常委会2017第3号于6月22日批准。
(2)在新预算法实施后,县政府没有在政府债券以外擅自新增政府债务的行为。
(3)2017年7月,财政部门对违法举债、违规担保行为进行了自查,发现县人大、县政府存在为地方债务融资提供担保的行为:①2017年1月9日县医院违规举债2000万元(政纪[2017]1号);②2016年6月20日县政府纪要(政纪 [2016]24号)棚户区改造项目违规担保行为6850万元;③2016年11月25日县政府纪要(政纪[2016]49号)、2017年美丽乡村、造林绿化等重点项目贷款资本金10400万元,县人大2016年11月29日批准县政府筹集2017年重点项目贷款资本金的决定(怀人常[2016]18号)。
2017年7月按照财政部门、发改委、司法部、人民银行、银监会、证监会关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知(财预[2017]50号)、财政部关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知(财预[2017]87号)文件要求县政府、县人大进行了整改,县政府印发了怀安县人民政府关于废止政纪[2016]24号、政纪[2016]49号、政纪[2017]1号文件的通知(怀政字[2017]93号)、县人大印发了怀安县人大常委会关于批准县政府终止筹集2017年重点项目贷款资本金的决定(怀人常[2017]11号)。县政府向省市财政部门上报了政府举借融资出具担保函、承诺函、宽慰函等情况的整改报告。
六、对“预算一法一条例”的学习、培训、宣传情况
多年来,财政部门一直坚持学习《预算法》等相关预算管理法规。并针对新预算法、政府采购、国有资产管理、国库集中支付管理等开展了多次专题培训。新预算法学习资料人手一册,并邀请市财政局段炼副局长为全县财政干部进行了宣讲。2016年10月,组织召开了全县财政预算管理业务操作规程培训班,参加人员包括县直各部门各单位财务科长,乡镇财政所业务骨干,以及县财政局全体人员,共计130余人。并专门安排了业务讨论,各部门业务人员结合我县实际情况积极发言,表示在预算编制、预算执行工作中,将严格以预算法为准绳,认真执行相关规定,预算法的学习宣传培训均取得了良好的效果。
县人大常委会也对《预算法》及相关法律法规的学习高度重视,特地购买了相关书籍,主任、副主任、各科室人员人手一册,“一法一条例”实施细则从网上打印成册,人手一份,采取集中学习和闲暇自学相结合的方式进行了系统性学习。并定期邀请财政部门的技术骨干对人大常委、代表进行业务知识的培训,进一步保证财政预算的审查监督活动按照依法、科学、公正的原则有序地进行,并取得了实效。
七、人大常委会监督工作情况
县人大常委会针对我县预算法的执行,县财政运行中的一些问题,给予了全面监督,并提出了许多宝贵的意见和建议,县政府、财政部门高度重视,多次落实整改。如①规范使用预备费的意见。《怀安县人民政府关于2016年1-9月份财政预算执行情况的报告》(怀安县第十五届人大常委会第三十二次会议上)各位主任、副主任、各位委员提出了县政府使用预备费不规范资金851万元,《怀安县人民政府及时进行了整改,整改情况在《2016年县本级财政预算调整方案(草案)的报告》(2016年11月29日在怀安县第十五届人大常委会第三十四次会议上)中提请审议。②2017年6月22日,怀安县第十六届人大常委会第二次会议上,针对我县财政运行中的一些问题,各位主任、副主任、委员提出了进一步提高预算编制的完整性科学性和执行的规范性、进一步加强政府债务管理防范财政金融风险、进一步加强财政资金管理提高财政资金使用绩效、进一步加大财源建设努力化解财政收支矛盾等意见和建议。县政府高度重视,及时予以整改,向县人大上报了《怀安县人民政府关于2016年财政决算情况的整改报告》(怀政字[2017]100号),并力争在今后的财政工作中予以完善和提高。
八、存在的问题及建议
虽然近年来,我县人大常委会通过相关法规制度建设,进一步加强了对财政预算的审查监督,提出了许多合理化的建议和意见,对全面贯彻落实预算法起到了积极的作用,但仍然存在一些问题:一是审查时间不够充分,使审查工作难以从程序性审查向实质性审查转变。《预算法》规定,地方预算应在地方代表大会举行一个月前提交,而在实际操作中,这个规定的时间往往难以保证;二是审查内容处于抽象化,难以具体化和细化。人大部门在初审和大会审计财政预算时,更多了解和审查的是财政预算的大类,而对于细化了的项目,受时间的限制和基础数据不全的影响,无法进行深入细致地审查和审议。为此,提出以下几点建议:
进一步完善各项制度,为实施财政预算实质性审查创造必要的条件。要完善政府在规定时间内向人大送审查的制度,完善人代会期间的大会审查制度,并进一步细化审计部门向人大报告财政预算执行情况的内容要求。
进一步细化预算项目,应加强预算编制标准的调研,特别是对于低标准和无标准的进行深入调查与分析,不断细化预算项目,把一些经常性支出纳入预算,尽量做到应纳尽纳,以增强预算编制的科学性、预见性和规范性。
进一步改进和完善预算批准方式,实行财政预算的进一步公开、透明。
进一步加强财政预算审查监督专业队伍的建设,为搞好财政预算审查监督提供强有力的组织保证。
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